El cálculo del Impuesto a la Renta de 5ta Categoría es una de las consultas más frecuentes entre trabajadores dependientes en Perú. Entender cómo se determina este impuesto permite evitar errores en las retenciones mensuales y planificar mejor las finanzas personales.
¿Qué es la renta de 5ta categoría?
La renta de 5ta categoría corresponde a los ingresos obtenidos por el trabajo personal en relación de dependencia. Es decir, todo lo que un trabajador recibe de su empleador por sus servicios.
Ingresos afectos:
- ✅ Sueldos y salarios
- ✅ Gratificaciones y bonificaciones
- ✅ Comisiones
- ✅ Asignaciones
- ✅ Aguinaldos
- ✅ Compensaciones en dinero o especie
- ✅ Participación en utilidades
¿Qué ingresos NO están afectos?
No todos los ingresos están sujetos a este impuesto. Existen conceptos que no se consideran renta de 5ta categoría:
Ingresos no afectos:
- ❌ Indemnizaciones laborales
- ❌ Compensación por Tiempo de Servicios (CTS)
- ❌ Pensiones de jubilación, invalidez o montepío
- ❌ Subsidios por maternidad, lactancia o incapacidad temporal
Cómo calcular la renta de 5ta categoría 2026
Para calcular este impuesto, se deben seguir cuatro pasos clave:
Paso 1: Proyección de ingresos anuales
Se deben sumar todos los ingresos gravados que se recibirán en el año:
- Sueldo mensual × 12
- Gratificaciones (julio y diciembre)
- Vacaciones
- Otros ingresos adicionales
Paso 2: Deducción de 7 UIT
Al total proyectado se le descuentan 7 UIT.
Para el año 2026:
| Concepto | Valor |
|---|---|
| UIT 2026 | S/ 5,500 |
| Deducción total (7 UIT) | S/ 38,500 |
💡 Nota: Si tus ingresos anuales son menores a 7 UIT (S/ 38,500), no pagas impuesto a la renta de 5ta categoría.
Paso 3: Cálculo del impuesto anual
Al resultado se le aplican las tasas progresivas del impuesto a la renta:
| Tramo | Base imponible | Tasa |
|---|---|---|
| 1 | Hasta 5 UIT (S/ 27,500) | 8% |
| 2 | 5 a 20 UIT (S/ 27,501 - S/ 110,000) | 14% |
| 3 | 20 a 35 UIT (S/ 110,001 - S/ 192,500) | 17% |
| 4 | 35 a 45 UIT (S/ 192,501 - S/ 247,500) | 20% |
| 5 | Más de 45 UIT (desde S/ 247,501) | 30% |
Paso 4: Cálculo de la retención mensual
El impuesto anual proyectado se distribuye durante el año de la siguiente forma:
| Período | Divisor |
|---|---|
| Enero a marzo | ÷ 12 |
| Abril | ÷ 9 (restando retenciones anteriores) |
| Mayo a julio | ÷ 8 |
| Agosto | ÷ 5 |
| Setiembre a noviembre | ÷ 4 |
| Diciembre | Regularización anual |
📊 Caso práctico
Datos del trabajador:
- Remuneración mensual: S/ 6,000
- Asignación familiar: S/ 113 mensual
Cálculo paso a paso:
1. Proyección anual:
| Concepto | Cálculo | Monto |
|---|---|---|
| Sueldo anual | S/ 6,000 × 12 | S/ 72,000 |
| Asignación familiar | S/ 113 × 12 | S/ 1,356 |
| Gratificaciones | S/ 6,000 × 2 | S/ 12,000 |
| Total ingresos | S/ 85,356 |
2. Deducción de 7 UIT:
S/ 85,356 - S/ 38,500 = S/ 46,856 (Renta Neta)
3. Cálculo del impuesto:
| Tramo | Base | Tasa | Impuesto |
|---|---|---|---|
| Hasta 5 UIT | S/ 27,500 | 8% | S/ 2,200 |
| 5 UIT a 20 UIT | S/ 19,356 | 14% | S/ 2,710 |
| Total | S/ 4,910 |
4. Retención mensual (Enero-Marzo):
S/ 4,910 ÷ 12 = S/ 409 mensual
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Sabemos que hacer este cálculo manual puede ser complicado y propenso a errores. Por eso hemos creado una herramienta de Excel que te permitirá:
Beneficios del Excel:
- ✅ Cálculo automático del impuesto anual
- ✅ Proyección de retenciones mes a mes
- ✅ Tasas actualizadas 2026
- ✅ Simulación de diferentes escenarios
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¿Cómo obtener el Excel actualizado?
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¿Es importante calcular correctamente la renta de 5ta?
Sí, es fundamental para:
- ✅ Evitar pagos en exceso o de menos
- ✅ Cumplir con la normativa tributaria
- ✅ Tener mejor control financiero
- ✅ Planificar tus ingresos anuales
- ✅ Evitar sorpresas en diciembre
🙋 Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si gano menos de 7 UIT?
Si tus ingresos anuales proyectados son menores a S/ 38,500 (7 UIT), no estás obligado a pagar el impuesto a la renta de 5ta categoría. Tu empleador no debería retener este impuesto.
¿La gratificación paga impuesto?
Sí, las gratificaciones de julio y diciembre están afectas al impuesto a la renta de 5ta categoría y deben incluirse en el cálculo anual.
¿Qué pasa si cambio de trabajo durante el año?
Si cambias de empleador, se debe recalcular la proyección con tu nuevo empleador considerando los ingresos del empleador anterior. Es importante presentar tu certificado de retenciones al nuevo empleador.
¿Puedo pedir devolución si me retuvieron de más?
Sí, si al final del año la suma de tus retenciones fue mayor al impuesto que realmente debías pagar, puedes solicitar la devolución al presentar tu declaración anual o mediante solicitud a SUNAT.
Conclusión
El cálculo de la renta de 5ta categoría no tiene por qué ser complicado si se entiende el proceso y se utilizan herramientas adecuadas. Una correcta proyección permite evitar contingencias tributarias y mejorar la gestión de ingresos personales.
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Última actualización: Enero 2026
